Limitaci贸n de pagos en efectivo

billetes

Con fecha 10 de Julio se ha publicado la Ley 11/2021, para la prevenci贸n y lucha contra el fraude fiscal. Esta normativa conlleva modificaciones sobre numerosas leyes, entre las m谩s relevantes analizamos la de limitaci贸n de pagos en efectivo:

La nueva normativa estipula que no podr谩n pagarse en efectivo las operaciones, en las que alguna de las partes intervinientes act煤e en calidad de empresario o profesional, con un importe igual o superior a 1.000 euros o su contravalor en moneda extranjera. Dicha limitaci贸n estaba estipulada en la la Ley 7/2012 con el l铆mite de 2.500鈧.

Dicho limite se ver谩 aumentado hasta los 10.000鈧 o su contravalor en moneda extranjera, en el caso de ciudadanos con domicilio fiscal fuera de Espa帽a que no act煤en como empresarios. Este importe tambi茅n se ha visto reducido ya que anteriormente estaba establecido en 15.000鈧.

Qu茅 se considera efectivo

Ser谩n considerados como pagos en efectivo, aquellos medios de pago recogidos en la Ley 10/2010, de 28 de abril, de prevenci贸n del blanqueo de capitales. Siendo entre otros la moneda extranjera, el oro, los cheques al portador, o cualquier otro medio f铆sico (incluidos los electr贸nicos) concebido para ser utilizado como medio de pago al portador sin identificar al destinatario.

Formas de control

Para evitar la vulneraci贸n de la norma, se vigilar谩 el fraccionamiento de una misma entrega o prestaci贸n de servicios. Para ello se sumar谩n todos los importes de las operaciones o pagos en que se haya podido realizar entre las dos partes en un periodo determinado.

Tampoco estar谩 permitido pagar una parte en met谩lico y la otra en medios bancarios si se trata de un mismo servicio o bien.

La legislaci贸n vinculante adem谩s obliga a las personas que intervengan en operaciones que no puedan abonarse en efectivo la obligaci贸n de conservar los justificantes de pago durante los 5 a帽os siguientes a la fecha en que se expidi贸 el documento justificativo.

Sanciones

Se determina que los sujetos infractores ser谩n tanto las personas como las entidades que paguen o reciban total o parcialmente cantidades en efectivo incumpliendo la limitaci贸n establecida.

Tanto el pagador como el receptor responder谩n de forma solidaria de la infracci贸n que se cometa y de la sanci贸n que se imponga. La Agencia Estatal de Administraci贸n Tributaria podr谩 dirigirse indistintamente contra cualquiera de ellos o contra ambos.

La infracci贸n prevista ser谩 grave y se establece que la sanci贸n consistir谩 en multa pecuniaria proporcional del 25 por ciento de la base de la sanci贸n.

La infracci贸n prescribir谩 a los cinco a帽os, que comenzar谩n a contarse desde el d铆a en que la infracci贸n se hubiera cometido. La sanci贸n derivada de la comisi贸n de la infracci贸n tambi茅n prescribir谩 a los cinco a帽os, y comenzar谩 a contarse desde el d铆a siguiente a aquel en que adquiera firmeza la resoluci贸n por la que se impone la sanci贸n

Otras relaciones afectadas

Debemos tomar en cuenta que esta reglamentaci贸n no solo afecta a transacciones entre negocios y clientes, si no que tambi茅n incumbe a otros 谩mbitos como por ejemplo las relaciones laborales. Teniendo en cuenta que adem谩s el SMI con las pagas extras prorrateadas, est谩 estipulado en este a帽o 2021 en m谩s de 1.000鈧, todos los empleadores y empleados con jornadas completas est谩n afectados por dicha medida.

Recomendamos a nuestros clientes que contacten con nuestro departamento fiscal, si necesitas m谩s informaci贸n al respecto.

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